№38 (90) от 1 ноября 2023 г.
С руководителем УФНС России по Орловской области Ириной Емельяновой беседует журналист Алексей Богомолов.
Журналист Алексей Богомолов
Руководитель УФНС России по Орловской области Ирина Емельянова
Ирина Емельянова в структуре Федеральной налоговой службы России работает с 1994 года. С 2014 года руководила Управлением Федеральной налоговой службы по Курской области. В 2022 году назначена руководителем УФНС России по Орловской области.
Сегодня мы беседуем с Ириной Емельяновой о контрольных функциях налоговых органов, структуре налоговых доходов орловского бюджета, хитростях бизнеса и высоких технологиях.
О ВЕКТОРЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
– Ирина Николаевна, в представлении многих граждан налоговая служба – это жесткое контролирующее ведомство, иными словами «законники», которых все боятся. Так ли это на самом деле?
– Думаю, это сильно преувеличено. В своей деятельности сотрудники налоговых органов руководствуются основными принципами, которые гарантируют всем открытые и доступные условия для уплаты налогов. Мы стремимся к взаимодействию, основанному на доверии, предсказуемости и сокращении взаимных издержек.
В жизни мы, люди, ценим честность, порядочность, доверие и, конечно же, наше время! Также и налоговая служба поддерживает вектор развития, направленный на 100%-е взаимное доверие и 0% издержек. Тратить время, деньги и эмоции на заполнение деклараций, расчетов и уплату налогов – это прошлое, которое не соответствует новым реалиям. Служба стремится создать среду, в которой налоговый орган и налогоплательщик действуют открыто и предсказуемо.
Кроме того, налоговые органы всегда открыты к диалогу с налогоплательщиками. Мы понимаем, что для того чтобы сделать рабочую среду комфортной для всех, необходимо учитывать интересы обеих сторон.
ЗАКОННАЯ И НЕЗАКОННАЯ МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ
– В разных регионах время от времени всплывали ситуации, связанные с административным давлением на бизнес, или использование налоговых служб для борьбы с конкурентами. Как меняется ситуация сегодня?
– Налоговая служба всегда ценила и ценит каждого налогоплательщика. Думаю, что для любого предпринимателя важно знать: защищен ли он от нечестной конкуренции, несправедливых претензий государства, и если – да, то он, конечно, сможет с большей уверенностью развиваться и планировать свое будущее.
И это не просто слова. Сегодня налоговый контроль – это не только камеральные и выездные налоговые проверки, которых, возможно, опасаются налогоплательщики. В сегодняшних условиях модернизации налоговых органов – это в первую очередь четкий, последовательный и автоматизированный анализ финансовой деятельности налогоплательщиков и выявление определенных зон риска.
– И всё-таки, Ирина Николаевна, главная задача – это выявление налоговых правонарушений, возвращение денег в бюджет или профилактика?
– Я думаю, все эти составляющие так или иначе связаны друг с другом. У налогового органа сейчас нет цели довести камеральную проверку декларации до акта или решения и тем более назначить выездную комплексную проверку. Как я уже отметила, мы анализируем всю информацию, имеющуюся в налоговом органе, и уведомляем должностных лиц организации или индивидуальных предпринимателей о возможных рисках в их деятельности.
Основная цель такой работы – именно восполнение потерь бюджета, добровольный отказ налогоплательщиков от участия в схемах минимизации налоговых платежей и «обеление» территории хозяйствующего субъекта от участников и организаторов схем незаконной минимизации налоговых платежей. И как следствие – обеспечение добросовестной конкуренции на рынке. Одновременно с этим происходит и профилактика на предмет недопущения подобных рисков в будущих налоговых периодах этим же налогоплательщиком. Кроме того, не раскрывая налоговой тайны, мы ведем большую информационную работу как для неограниченного круга лиц, так и подбираем темы с учетом наработанной практики для узкого круга бизнесменов в целях предупреждения нарушений.
В результате работы налогоплательщик добровольно уточняет свои обязательства. Отмечу, что в Орловской области наблюдается устойчивая тенденция роста поступлений от самостоятельного уточнения плательщиками налоговых обязательств в результате проводимой аналитической работы налоговых органов – это 69% от общих поступлений по контрольной и контрольно-аналитической работе.
К сожалению, не все налогоплательщики готовы работать без применения схем незаконной минимизации налоговых платежей, и в определенных случаях уже идет совместная работа с правоохранительными и следственными органами.
– Какие схемы ухода от налогов можно выделить как наиболее часто встречающиеся?
– У нас много налогоплательщиков, к ведению бизнеса которыми у налоговых органов нет претензий. Однако есть и недобросовестные. Как пример – незаконно заявленный вычет по НДС с помощью созданных ими же так называемых «площадок» или групп юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, действия которых контролируются единым управлением. Их деятельность направлена исключительно на незаконное получение дохода на основе ложных сведений о хозяйственной деятельности, оформления фиктивных документов, незаконных финансовых операций.
– По вашим материалам уже неоднократно возбуждались уголовные дела…
– Да, неоднократно. По «площадкам», которые вовлечены в такие межсубъектные схемы ухода от налогообложения, были проведены скоординированные контрольные мероприятия с Управлениями ФНС России других субъектов, а также правоохранительными органами.
Останавливаться на тонкостях выявления таких групп и пресечения их деятельности я не буду. Скажу только, что каждый налогоплательщик сам принимает решение: обращаться за незаконными услугами или развивать эффективное налоговое планирование. Последствия использования услуг «площадок» вполне логичны. Вопрос уплаты реальной суммы НДС со сделки будет предъявлен заказчику, и уголовную ответственность за неполную уплату налогов по ст. 198 и 199 УК РФ будет нести также заказчик услуг «площадки», иными словами, покупатель «бумажного» НДС.
Губернатор Орловской области Андрей Клычков, руководитель УФНС РФ по Орловской области Ирина Емельянова, сенатор Василий Иконников
ЧТО ТАКОЕ «ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА» И КОМУ ПОМОГАЮТ СПЕЦРЕЖИМЫ
– Насколько нам известно, следующим по важности, в том числе и в Орловской области, стоит вопрос злоупотребления правом применения специальных налоговых режимов.
– Отмечу, что специальные налоговые режимы были введены для поддержки малого бизнеса, чтобы дать возможность ему развиваться, но некоторыми плательщиками создаются незаконные «схемы» по формальному разделению бизнеса на несколько субъектов. Признаков, свидетельствующих о едином бизнесе, множество, это, к примеру, взаимозависимость, один персонал, единая бухгалтерия и т. д. С развитием автоматического определения зон рисков выявление таких схем стало более простым, а методы доказывания ежегодно улучшаются.
Подобные схемы не новые, и, если они встречаются в регионе, мы стараемся с каждой из них разобраться.
– Но бывают ведь случаи, когда фирмы пытаются избежать ответственности, «распыляя» свой бизнес? Как вы работаете с должниками?
– Нет, избежать ответственности за налоговые правонарушения, «раздробив» бизнес, также не получится. Уголовным кодексом РФ предусмотрено наказание за сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых можно погасить задолженность по налогам (ст. 199.2 УК РФ). В том числе у налогового органа есть право взыскать долги с лица, контролирующего должника.
Практика направления материалов в правоохранительные и следственные органы по данному правонарушению давно сформирована, и мы четко следуем нормам закона.
И даже после направления материалов в следственные органы работа налоговых органов с должниками по вопросу погашения задолженности не прекращается и приносит свои результаты.
– Ирина Николаевна, ещё один профессиональный вопрос. Если лицо впервые совершило налоговое преступление и погасило вменяемые ему суммы налогов и штрафов, то оно освобождается от уголовного преследования?
– Данный вопрос относится к компетенции других структур, которые работают в рамках уголовного судопроизводства.
Скажу одно, для нас основная задача – восполнить потери бюджета, обеспечить равные конкурентные условия для всех участников рынка, а не довести налогоплательщика до судебной скамьи.
– Работу налогового органа принято оценивать по сумме налоговых поступлений в бюджет. Какая ситуация в Орловской области?
– У нас наблюдается положительная динамика поступлений налогов и сборов во все уровни бюджета. Так, по итогам 9 месяцев 2023 года в консолидированный бюджет РФ за январь – сентябрь 2023 года собрано почти 37 млрд рублей с ростом на 14%.
– А в местный бюджет?
– В бюджет территории мобилизовано 27 млрд рублей с ростом на 10,7%.
Кроме того, налоговой службой как главным администратором доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов за январь – сентябрь 2023 года на территории Орловской области собрано более 18 млрд рублей страховых взносов на обязательное социальное страхование с ростом на 20,5%.
– Местные бюджеты формируются в значительной части от налога на доходы физических лиц. Какая ситуация с этим на Орловщине?
– Поступления по налогу на доходы физических лиц за девять месяцев 2023 года составили 10,5 млрд рублей с динамикой 113,8%, или +1 млрд рублей.
Ирина Емельянова с бизнес-омбудсменом Евгением Лыкиным и председателем ТПП Светланой Ковалёвой
ЧТО ТАКОЕ «СЕРАЯ ЗОНА» И КАК ВЫВЕСТИ НАЛОГИ ИЗ НЕЁ
– Оцениваете ли вы объем недополученных налогов, которые находятся в «серой зоне»? Чаще всего это малый бизнес, который не регистрирует свою деятельность или не оформляет своих работников, чтобы не платить налоги.
– Точную цифру подсчитать достаточно сложно. Большинство налогоплательщиков готовы вести и ведут бизнес законно и платят налоги. Наша задача помочь им, сделать процесс уплаты налогов удобным и понятным.
За последние годы многое уже достигнуто в этом направлении. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», о котором сейчас уже все знают и активно используют, – это яркий пример абсолютно нового подхода к налогообложению. В данном случае работа налоговой службы настолько незаметна, ненавязчива, что налогоплательщик, «самозанятый» может так никогда и не встретиться с налоговым инспектором.
– А в нашем регионе как с этим обстоят дела?
– Удобство нового спецрежима наши налогоплательщики уже оценили. В Орловской области он был введен с 1 июля 2020 года. По состоянию на 20.09.2023 количество налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах Орловской области в качестве самозанятых, составило порядка 27 тысяч человек.
В специально разработанном для самозанятых приложении «Мой налог» предприниматели самостоятельно ведут учет продаж, отслеживают начисленный налог и формируют и направляют чеки покупателям.
За время действия нового спецрежима на территории региона самозанятыми было зарегистрировано 6 млн чеков на сумму свыше 5,8 млрд рублей. В бюджет дополнительно поступило 179 млн рублей налогов.
Напомню, что специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» могут воспользоваться физические лица и предприниматели, которые самостоятельно оказывают услуги или реализуют продукцию собственного производства, не имеют работодателя и наемных работников и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
Это полностью автоматический режим, самозанятому необходимо только при оказании услуги сформировать чек в мобильном приложении.
Аналогичный налоговый режим с 1 июля 2022 года начал действовать в экспериментальном порядке в Москве и области, в Калуге и Татарстане для малого бизнеса – автоматизированная упрощенная система налогообложения, или автоУСН.
На новом спецрежиме бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Еще плательщики освобождены от налоговых выездных проверок.
Таким образом налоговая служба создаёт условия для ведения бизнеса, которые оказались привлекательными для предпринимателей «серой зоны», и они самостоятельно вышли из тени и стали участниками бюджетной системы.
– Вы говорите, что налоговая служба стремится стать незаметной и снижает налоговую нагрузку, но выездные налоговые проверки вы проводите?
– Да, проводим, но это крайняя мера, которую налогоплательщик может избежать. В настоящее время в личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя можно найти информацию о показателях финансово-хозяйственной деятельности контрагентов. В разделе «Как меня видит налоговая» можно увидеть информацию о себе – «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров».
Именно эти показатели использует служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок. Теперь налогоплательщик может получить представление о том, на что обращает внимание налоговый орган, и сможет оценить себя по тем же правилам, по которым это делает налоговая служба.
– То есть в определённой мере «спасение утопающих – дело рук самих утопающих»?
– Самостоятельно оценив риски своей организации и приняв меры для исправления негативных моментов, можно легко избежать проверки. Но и наши специалисты помогают «утопающим», как Вы сказали, письменно и устно разъясняют налогоплательщикам, попавшим в зону риска, что необходимо изменить и на что обратить внимание в своей деятельности. Только когда все формы диалога исчерпаны, но, к сожалению, не повлекли устранение нарушений, назначается выездная налоговая проверка, являющаяся крайней мерой реагирования на нарушения законодательства о налогах и сборах.
Я также хочу обратить внимание, что любая выездная проверка – это трудоемкая коллективная работа, включающая в себя анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, сделок с контрагентами, представленной отчетности, пояснения налогоплательщика и т.д. В сборе и анализе информации принимают участие только высококвалифицированные сотрудники. Поэтому служба, чтобы не растрачивать такой ценный ресурс и не мешать бизнесу работать, давно ушла от тотального контроля и строит свою работу, основываясь на инструментах риск-анализа, точечно выбирая объекты для налоговых проверок.
По состоянию на 1.07.2023 в Орловской области на налоговом учете состояло 29 570 организаций и ИП. При этом выездным контролем в 1-м полугодии 2023 года было охвачено 14 из них. То есть налоговый орган выходит только к 1 налогоплательщику из более чем 2 тысяч.
– Ирина Николаевна, налоговая служба назначает проверки по собственной инициативе. А рассматриваете ли вы при назначении проверок информацию, которую дают администрация региона, СМИ, общественность?
– Как я уже говорила, в ходе контрольной и аналитической работы мы изучаем всю имеющуюся информацию, в том числе обращения и жалобы, которые к нам поступили. Но выездная проверка не может быть основана только на словах отдельных заинтересованных лиц. Мы строим свою работу, основываясь на тех рисках, которые выявляем в ходе предварительного анализа. А после этого неоднократно перепроверяем полученные результаты, запрашиваем недостающие документы и выясняем позицию налогоплательщика.
Это сложная, «ювелирная» работа, в которой задействованы десятки сотрудников, а иногда и десятки региональных управлений, организаций-контрагентов. В этом и заключается смысл внедрения инструментов риск-анализа. Выходя на проверку, мы уже должны быть уверены в том, что есть нарушение законодательства, которое наносит ущерб бюджету государства.
– Уровень административного давления на бизнес отчасти можно определить и по миграционным процессам.
– Это один из критериев. Миграционный приток – решающий фактор экономического роста любого региона.
– И какова ситуация на Орловщине?
– Ситуация ровная, всплесков миграции мы не видим. За 9 месяцев текущего года в наш регион пришли 16 организаций. Это больше, чем в прошлом году. За отчетный период 2023 года ушло из региона 19 организаций, за этот же период в 2022 году «переехали» из Орловской области 32 юридических лица. Математика в пользу региона – экономика себя покажет в дальнейшем.
– Каковы причины «миграции» юридических лиц? Какое-то давление на них, чисто экономические причины, попытки скрыть какие-то проблемы?
– Мне не очень нравится термин «давление» в данной ситуации. Мы понимаем, что не все организации честно ведут свою деятельность, некоторые всю жизнь находятся в «чемоданном настроении» и кочуют из одного региона в другой c целью ухода от уплаты налогов или проверок контролирующих органов.
В основном от нас уходят «технические компании», скрывающиеся от проверок. Отмечу, что 89,5% ушедших организаций не имеют имущества на территории Орловской области.
Поэтому мы внимательно изучаем каждую организацию, которая собирается переехать в наш регион, и ее налоговую историю.
– Какие меры по снижению налоговой нагрузки и комфортному взаимоотношению с налоговыми органами предпринимаются для физических лиц, обычных граждан?
– Прежде всего – это развитие электронных сервисов. В настоящее время на сайте ФНС России действует более 75 сервисов для различных категорий налогоплательщиков. В режиме онлайн они позволяют решать множество вопросов – от постановки на налоговый учёт до сдачи отчётности и уплаты налогов.
В настоящее время налоговая служба расширяет взаимодействие с Единым порталом государственных услуг. Теперь с его помощью можно не только узнать ИНН или подать декларацию 3-НДФЛ, но и получать уведомления на уплату имущественных налогов и требования об оплате задолженности. Несмотря на то, что такая возможность была реализована совсем недавно, с 1 июля 2023 года, в орловское управление уже поступило более 16 тысяч согласий на получение налоговых документов в электронной форме через ЕПГУ.
– А насколько популярен личный кабинет?
– Личный кабинет остаётся самым часто используемым и комфортным сервисом. По состоянию на 1 сентября 2023 года более 315 тысяч жителей региона взаимодействуют с налоговой службой онлайн, с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Правда, чтобы всегда быть в курсе своих расчетов с бюджетом, не обязательно даже заходить в кабинет. Налоговые органы могут проинформировать о наличии налоговой задолженности через СМС или по адресу электронной почты. Для получения информации представители бизнеса или физические лица могут представить соответствующее согласие. Его можно направить через личный кабинет, по ТКС, почте или лично обратившись в налоговый орган или МФЦ. Рассылка от налогового органа происходит не чаще 1 раза в квартал и только в том случае, если у налогоплательщика появилась задолженность.
В настоящее время данной услугой пользуются более 30 тысяч орловчан и региональных организаций.
– Какие изменения ждут налоговую службу в будущем?
– Налоговое законодательство очень подвижное и постоянно меняется. В следующем году нас ждут очередные изменения: это и развитие электронного документооборота, и чистка реестров, и упрощение процедуры получения налоговых вычетов и т.д.
Обо всех изменениях в налоговом законодательстве или порядке взаимодействия с налоговым органом мы продолжим оперативно сообщать налогоплательщикам: в ходе личного приема и телефонного информирования налогоплательщиков, на вебинарах и семинарах, в новостях на сайте, соцсетях, в СМИ, доведем информацию по ТКС.
С уверенностью могу сказать, что вместе мы обязательно справимся со всеми поставленными задачами, потому что в налоговой службе нет случайных людей, каждый из сотрудников прежде всего любит свое дело и является профессионалом, и мы готовы помочь всем налогоплательщикам, которые заинтересованы вести свои бизнес легально.
– В системе налоговых органов работают в большинстве своём женщины. С чем это связано? Они более аккуратны, внимательны или так исторически сложилось?
– В налоговой службе и мужчин достаточное количество. Но женщин, конечно, больше. Возможно, это связано с тем, что женщины по природе более усидчивы, скрупулезны, способны одновременно выполнять несколько дел и везде все успевать.
Но, кроме этого, сотрудник налогового органа должен обладать высокой устойчивостью к стрессовым факторам, быть своего рода психологом, при этом морально устойчивым и глубоко порядочным человеком. Налоговая служба нуждается в честных, активных, вовлеченных и высококвалифицированных сотрудниках, способных реализовывать амбициозные задачи, поставленные государством. А будет это мужчина или женщина – неважно.
– У вас в конце месяца профессиональный праздник, чтобы Вы хотели пожелать Вашим коллегам?
– Сотрудники налоговой службы как никто знают, что за сухими цифрами стоят жизни и благополучие людей, от их работы зависит развитие экономики, процветание региона и страны в целом.
Мои особенно теплые слова в адрес ветеранов – тех людей, которые стояли у истоков образования налоговых органов. Ведь говоря об успехах сегодняшнего дня, нельзя не вспомнить о тех сотрудниках, которые своим многолетним и добросовестным трудом способствовали достижению высоких результатов, а в настоящее время активно участвуют в общественной жизни.
Поздравляю всех коллег с наступающим праздником и желаю крепкого здоровья, благополучия, стабильности, вдохновения во всех делах и начинаниях, профессиональных достижений и дальнейшей плодотворной работы на благо Российского государства!
